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*ST钱江:浙江格雷博智能动力科技有限公司审计报告

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   浙江格雷博智能动力科技有限公司

   审 计 报 告

   瑞华专审字[2016]31020025 号

  

  

  

  目 录

  

  一、 审计报告 ··········································································· 1

  二、 已审财务报表

  

  1、 合并资产负债表 ································································· 3

  

  2、 合并利润表 ······································································· 5

  

  3、 合并现金流量表 ································································· 6

  4、 合并股东权益变动表 ·························································· 7

  

  5、 资产负债表 ······································································· 9

  6、 利润表 ············································································· 11

  7、 现金流量表 ······································································· 12

  

  8、 股东权益变动表 ····························································· 13

  9、 财务报表附注 ··································································· 15

  

  10、 财务报表附注补充资料 ·················································· 58

  浙江格雷博智能动力科技有限公司 财务报表附注

  

  

   浙江格雷博智能动力科技有限公司

   2016 年 1-6 月、2015 年度财务报表附注

   (除特别说明外,金额单位为人民币元)

  

  

   一、公司基本情况

   浙江格雷博智能动力科技有限公司(以下简称“本公司)是由浙江钱江摩托股份有

  限公司和徐隆亚(LONGYA XU)于 2010 年 5 月 13 日共同设立的中外合资企业。

   本公司注册资本为 6000 万元,其中浙江钱江摩托股份有限公司以货币形式出资

  3500 万元,占比 58.3333%;徐隆亚(LONGYA XU)以专有技术出资 2500 万元,占

  比 41.6667%。业经台州天一会计师事务所有限公司验证,并出具了台天会验【2010】

  299 号验资报告、台天会验【2013】231 号验资报告。

   2011 年 1 月 13 日本公司成立了浙江格雷博智能动力科技有限公司上海分公司,

  已于 2015 年 1 月 5 日注销。

   2016 年 1 月 22 日,经董事会决议通过,徐隆亚(LONGYA XU)将其持有本公司

  的 25.8333%所有权计 1550 万元的出资额转让给博衡新能源科技(上海)有限公司。

  本次所有权转让完成后,公司的所有权结构变更为徐隆亚(LONGYA XU)出资额 950

  万元 ,占 比 15.8333% ;博 衡新 能源 科技 (上 海) 有限 公司 出资 额 1550 万元 ,占 比

  25.8333%;浙江钱江摩托股份有限公司出资额 3500 万元,占比 58.3333%。

   本 公 司 于 2016 年 1 月 22 日 换 领 了 由 温 岭 市 市 场 监 督 管 理 局 核 发 的

  91331081554762648L 号的《营业执照》,注册资本人民币 6000 万元,公司类型为有

  限责任公司(中外合资)。

   本公司法定代表人:林华中。

   本公司住所:温岭市城东街道锦屏大道。

   本公司主要经营范围为:电动和混合动力等新能源发动机、电机的设计、研发及售

  后服务。

   本公司营业期限为 2010 年 5 月 13 日至 2030 年 5 月 12 日。

   本公司本期纳入合并范围的子公司共 1 户,详见本附注七“在其他主体中的权益”。

   本财务报表业经本公司董事会于 2016 年 11 月 18 日决议批准报出。

  

  

   二、财务报表的编制基础

   1、编制基础

   本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部

  发布的《企业会计准则——基本准则》(财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修

  订)、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则

  

  

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  浙江格雷博智能动力科技有限公司 财务报表附注

  

  

  应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中

  国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告

  的一般规定》(2014 年修订)的披露规定编制。

   根据企业会计准则的相关规定,本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融

  工具外,本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计

  提相应的减值准备。

   2、持续经营

   由于本公司技术研发投入较大,导致长期亏损,但母公司提供了资金支持,且母公

  司已计划对本公司进行增资,并引入新的投资者,本公司的持续经营能力不存在重大疑

  虑。

  

  

   三、遵循企业会计准则的声明

   本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司 2016

  年 6 月 30 日、2015 年 12 月 31 日的财务状况及 2016 年 1-6 月、2015 年度的经营成

  果和现金流量等有关信息。此外,本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督

  管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号-财务报

  告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

  

  

   四、重要会计政策和会计估计

   本公司及各子公司从事电动和混合动力等新能源发动机、电机的设计、研发及售后

  服务。本公司及各子公司根据实际生产经营特点,依据相关企业会计准则的规定,对收

  入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计,详见本附注四、17“收

  入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明,请参阅附注四、21

  “重大会计判断和估计”。

   1、会计期间

   本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期

  间。本公司会计年度采用公历年度,即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

   2、营业周期

   正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期

  间。本公司以 12 个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

   3、记账本位币

   人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司及境内子

  公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

   4、合并财务报表的编制方法

  

  

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  浙江格雷博智能动力科技有限公司 财务报表附注

  

  

   (1)合并财务报表范围的确定原则

   合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方

  的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的

  权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司,是指被本公司控制

  的主体。

   一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本公司

  将进行重新评估。

   (2)合并财务报表编制的方法

   从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本公司开始将其纳入

  合并范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司,处置日前

  的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;当期处置的

  子公司,不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司,其购

  买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,且不

  调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司,其自合并当

  期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量

  表中,并且同时调整合并财务报表的对比数。

   在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按

  照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下

  企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调

  整。

   公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

   子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东

  权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净

  损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项

  目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享

  有的份额,仍冲减少数股东权益。

   当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股

  权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权

  公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资

  产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的

  其他综合收益,在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进

  行会计处理(即,除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变

  动以外,其余一并转为当期投资收益)。其后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则

  

  

  

  

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  浙江格雷博智能动力科技有限公司 财务报表附注

  

  

  第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相

  关规定进行后续计量,详见本附注四、10“长期股权投资”。

   本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对

  子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投

  资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次

  交易事项作为一揽子交易进行会计处理:①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情

  况下订立的;②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;③一项交易的发生取决于

  其他至少一项交易的发生;④一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时

  是经济的。不属于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权

  的情况下部分处置对子公司的长期股权投资” “因处置部分股权投资或其他原因丧失

   和

  了对原有子公司的控制权”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失

  控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的

  交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该

  子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一

  并转入丧失控制权当期的损益。

   5、现金及现金等价物的确定标准

   本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有

  的期限短(一般为从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现

  金、价值变动风险很小的投资。

   6、外币业务和外币报表折算

   (1)外币交易的折算方法

   本公司发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率折算为记账本位币金

  额,但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项,按照实际采用的汇率折算

  为记账本位币金额。

   (2)对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

   资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的

  汇兑差额, ①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差

   除:

  额按照借款费用资本化的原则处理;②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其

  他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外,均计入当期损益。

   以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本

  位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率

  折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇

  率变动)处理,计入当期损益或确认为其他综合收益。

   (3)外币财务报表的折算方法

  

  

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  浙江格雷博智能动力科技有限公司 财务报表附注

  

  

   编制合并财务报表涉及境外经营的,如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币

  性项目,因汇率变动而产生的汇兑差额,作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益;

  处置境外经营时,计入处置当期损益。

   境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表:资产负债表中的资产和负

  债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;股东权益类项目除“未分配利润”项目外,

  其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的

  即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的期末未分配利润;期末未分配利润按

  折算后的利润分配各项目计算列示;折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目

  合计数的差额,作为外币报表折算差额,确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控

  制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差

  额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

   外币现金流量,采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作

  为调节项目,在现金流量表中单独列报。

   年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

   在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧

  失了对境外经营控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关

  的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额,全部转入处置当期损益。

   在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外

  经营控制权时,与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权

  益,不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时,与该境外

  经营相关的外币报表折算差额,按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

   7、金融工具

   在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金

  融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

  融资产和金融负债,相关的交易费用直接计入损益,对于其他类别的金融资产和金融负

  债,相关交易费用计入初始确认金额。

   (1)金融资产和金融负债的公允价值确定方法

   公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或

  者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的

  报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、

  定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融

  工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉

  情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融

  工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

  

  

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  浙江格雷博智能动力科技有限公司 财务报表附注

  

  

   (2)金融资产的分类、确认和计量

   以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确

  认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款

  和应收款项以及可供出售金融资产。

   ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

   包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

   交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产:A.取得该金融资产的目的,主

  要是为了近期内出售;B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观

  证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;C.属于衍生工具,但是,被

  指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没

  有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算

  的衍生工具除外。

   符合下述条件之一的金融资产,在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计

  入当期损益的金融资产:A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同

  所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;B.本公司风险管理或投资策

  略的正式书面文件已载明,对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组

  合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

   以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量,公

  允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损

  益。

   ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

   包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

  本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融资产。

   交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产:A.取得该金融资产的目的,主

  要是为了近期内出售或回购;B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且

  有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;C.属于衍生工具,但

  是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市

  场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工

  具结算的衍生工具除外。

   交易性金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及

  与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

   ② 持有至到期投资

   是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力持有至到期

  的非衍生金融资产。

  

  

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  浙江格雷博智能动力科技有限公司 财务报表附注

  

  

   持有至到期投资采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减

  值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。

   实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利

  率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债

  在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产或金融负债当

  前账面价值所使用的利率。

   在计算实际利率时,本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预

  计未来现金流量(不考虑未来的信用损失),同时还将考虑金融资产或金融负债合同各

  方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。

   ③ 贷款和应收款项

   是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划

  分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应

  收款等。

   贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减

  值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。

   ④ 可供出售金融资产

   包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以公允价值计量

  且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。

   可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定,即初始确认金额扣除已偿

  还的本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行

  摊销形成的累计摊销额,并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的

  期末成本为其初始取得成本。

   可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失,

  除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外,确认为

  其他综合收益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。但是,在活跃市场中没

  有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交

  付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本进行后续计量。

   可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利,计入投

  资收益。

   (3)金融资产减值

   除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司在每个资产负债

  表日对其他金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明金融资产发生减值的,计提

  减值准备。

   本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资

  

  

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  浙江格雷博智能动力科技有限公司 财务报表附注

  

  

  产,单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测

  试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括

  在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金

  融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

   ① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值

   以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值,减

  记金额确认为减值损失,计入当期损益。金融资产在确认减值损失后,如有客观证据表

  明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损

  失予以转回,金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该

  金融资产在转回日的摊余成本。

   ② 可供出售金融资产减值

   当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌

  时,表明该可供出售权益工具投资发生减值。

   可供出售金融资产发生减值时,将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累

  计损失予以转出并计入当期损益,该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回

  本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

   在确认减值损失后,期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确

  认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,可供出售权益工具投资的减

  值损失转回确认为其他综合收益,可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。

   在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工

  具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失,不予转回。

   (4)金融资产转移的确认依据和计量方法

   满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:① 收取该金融资产现金流量的合

  同权利终止;② 该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转

  移给转入方;③该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上

  几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产的控制。

   若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃

  对该金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并

  相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业

  面临的风险水平。

   金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而

  收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

   金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认

  及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分

  

  

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  浙江格雷博智能动力科技有限公司 财务报表附注

  

  

  摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账

  面金额之差额计入当期损益。

   本公司对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确

  定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上

  几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权

  上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产

  所有权上几乎所有的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控制,并根据

  前面各段所述的原则进行会计处理。

   (5)金融负债的分类和计量

   金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

  和其他金融负债。初始确认金融负债,以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动

  计入当期损益的金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益,对于其他金融负债,相

  关交易费用计入初始确认金额。

   ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

   分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期

  损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计

  量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。

   以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量,公

  允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期

  损益。

   ② 其他金融负债

   与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该

  权益工具结算的衍生金融负债,按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法,

  按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

   ③ 财务担保合同不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

  的财务担保合同,以公允价值进行初始确认,在初始确认后按照《企业会计准则第 13

  号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》

  的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。

   (6)金融负债的终止确认

   金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部

  分。本公司(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负

  债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,

  并同时确认新金融负债。

   金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括

  

  

   23

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  转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。

   (7)衍生工具及嵌入衍生工具

   衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量,并以公允价值进行后续计

  量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。

   对包含嵌入衍生工具的混合工具,如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损

  益的金融资产或金融负债,嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密

  关系,且与嵌入衍生工具条件相同,单独存在的工具符合衍生工具定义的,嵌入衍生工

  具从混合工具中分拆,作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产

  负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量,则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其

  变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

   (8)金融资产和金融负债的抵销

   当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定

  权利,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资

  产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负

  债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。

   (9)权益工具

   权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本

  公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确

  认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

   本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利),减少股东权益。本公司

  不确认权益工具的公允价值变动额。

   8、应收款项

   应收款项包括应收账款、其他应收款等。

   (1)坏账准备的确认标准

   本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查,对存在下列客观证据表明应

  收款项发生减值的,计提减值准备:①债务人发生严重的财务困难;②债务人违反合同

  条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等); ③债务人很可能倒闭或进行其他财务

  重组; ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。

   (2)坏账准备的计提方法

   ① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

   本公司将金额为人民币 500 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。

   本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,单独测试未发生减值的金融

  资产,包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认

  减值损失的应收款项,不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测

  

  

   24

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  试。

   ② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法

   A.信用风险特征组合的确定依据

   本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项,按信用

  风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该

  等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力,并且与被检查资产的未来现金流量测算相

  关。

   不同组合的确定依据:

   项目 确定组合的依据

  账龄分析组合 相同账龄的应收账款具有类似的信用风险特征

  

   B.根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法

   按组合方式实施减值测试时,坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风

  险特征(债务人根据合同条款偿还欠款的能力)按历史损失经验及目前经济状况与预计

  应收款项组合中已经存在的损失评估确定。

   不同组合计提坏账准备的计提方法:

   项 目 计提方法

  账龄分析组合 账龄分析法

  

   a. 组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法

   账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)

  

  1 年以内(含 1 年,下同) 5.00 5.00

  1-2 年 20.00 20.00

  2-3 年 40.00 40.00

  3-4 年 80.00 80.00

  4-5 年 80.00 80.00

  5 年以上 100.00 100.00

  

   ③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

   本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项,单独进行减值测试,有

  客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认

  减值损失,计提坏账准备。

   (3)坏账准备的转回

   如有客观证据表明该应收款项价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事

  项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。但是,该转回后的账面价值

  不超 过假定 不计提减值准备情况下该应收 款项 在转回日的摊余成本。

   9、存货

  

   25

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   (1)存货的分类

   存货主要包括原材料、在产品及库存商品等。

   (2)存货取得和发出的计价方法

   存货在取得时按实际成本计价,存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领

  用和发出时按个别认定法计价。

   (3)存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

   可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成

  本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确

  凿证据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

   在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本

  时,提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额

  提取。

   计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可

  变现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额

  计入当期损益。

   (4)存货的盘存制度为永续盘存制。

   (5)低值易耗品和包装物的摊销方法

   低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销。

   10、长期股权投资

   本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影

  响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权

  投资,作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核

  算,其会计政策详见附注四、7“金融工具”。

   共同控制,是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关

  活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响,是指本公司对被投

  资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控

  制这些政策的制定。

   (1)投资成本的确定

   对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方所有者权

  益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。

  长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值

  之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。以发行权益性证券

  作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账

  面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,

  

  

   26

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  长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公

  积不足冲减的,调整留存收益。

   对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在购买日按照合并成本作为长

  期股权投资的初始投资成本,合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发

  行的权益性证券的公允价值之和。合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、

  评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。

   除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,该成本

  视长期股权投资取得方式的不同,分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发

  行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换

  出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取

  得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

   (2)后续计量及损益确认方法

   对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资,

  采用权益法核算。此外,公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长

  期股权投资。

   ① 成本法核算的长期股权投资

   采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期

  股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的

  现金股利或者利润外,当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确

  认。

   ② 权益法核算的长期股权投资

   采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可

  辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于

  投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调

  整长期股权投资的成本。

   采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收

  益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按

  照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的

  账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他

  变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益

  的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单

  位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致

  的,按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认

  投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易,投出或

  

  

   27

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  出售的资产不构成业务的,未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部

  分予以抵销,在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易

  损失,属于所转让资产减值损失的,不予以抵销。在确认应分担被投资单位发生的净亏

  损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减

  记至零为限。此外,如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务,则按预计承担的

  义务确认预计负债,计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的,本公司在

  收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。

   ③ 收购少数股权

   在编制合并财务报表时,因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例

  计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整

  资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。

   ④ 处置长期股权投资

   在合并财务报表中,母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权

  投资,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益;母

  公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的,按本附注四、4、

  (2)“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

   其他情形下的长期股权投资处置,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款的

  差额,计入当期损益。

   采用权益法核算的长期股权投资,处置后的剩余股权仍采用权益法核算的,在处置

  时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置

  相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润

  分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益。

   采用成本法核算的长期股权投资,处置后剩余股权仍采用成本法核算的,其在取得

  对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的

  其他综合收益,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,

  并按比例结转当期损益;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其

  他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

   11、固定资产

   (1)固定资产确认条件

   固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一

  个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司,且其成

  本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行

  初始计量。

   (2)各类固定资产的折旧方法

  

  

   28

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   固定资产从达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法在使用寿命内计提折

  旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下:

   类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)

  房屋及建筑物 年限平均法 20-40 4-10 4.80-2.25

  通用设备 年限平均法 3-12 4-10 32.00-7.50

  专用设备 年限平均法 3-10 4-10 32.00-9.00

  运输设备 年限平均法 5-8 4-10 19.20-11.25

  

   预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状

  态,本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

   (3)固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

   固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、15“长期资产减值”。

   (4)融资租入固定资产的认定依据及计价方法

   融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最

  终可能转移,也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致

  的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资

  产使用寿命内计提折旧,无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的,在租赁

  期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

   (5)其他说明

   与固定资产有关的后续支出,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成

  本能可靠地计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外

  的其他后续支出,在发生时计入当期损益。

   当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该

  固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后

  的差额计入当期损益。

   本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,

  如发生改变则作为会计估计变更处理。

   12、借款费用

   借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇

  兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资产支

  出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建

  或生产活动已经开始时,开始资本化;构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

  可使用状态或者可销售状态时,停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

   专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息

  收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支

  

  

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  出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本

  化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

   资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一般借款的汇兑差

  额计入当期损益。

   符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定

  可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

   如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连

  续超过 3 个月的,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始。

   13、无形资产

   (1)无形资产

   无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

   无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很可

  能流入本公司且其成本能可靠地计量,则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支

  出,在发生时计入当期损益。

   取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物,相关的土

  地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋

  及建筑物,则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配,难以合理分配的,全部

  作为固定资产处理。

   使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值减去预计净残值和已计提的减

  值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形

  资产不予摊销。

   期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生变更则

  作为会计估计变更处理。此外,还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,

  如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的,则估计其使用寿命

  并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

   (2)研究与开发支出

   本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

   研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。

   开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产,不能满足下述条件的开发

  阶段的支出计入当期损益:

   ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;

   ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图;

   ③ 无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

  市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;

  

  

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   ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能

  力使用或出售该无形资产;

   ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

   无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益。

   (3)无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

   无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、15“长期资产减值”。

   14、长期待摊费用

   长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的

  各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括装修费等。长期待摊费用在预计受益期间按

  直线摊销。

   15、长期资产减值

   对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房

  地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,本公司于

  资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行

  减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论

  是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。

   减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并

  计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现

  金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;

  不存在销售协议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在

  销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置

  费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态

  所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终

  处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确

  定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进

  行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现

  金流入的最小资产组合。

   在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期

  从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的

  资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失

  金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组

  合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面

  价值。

   上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

  

  

   31

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   16、职工薪酬

   本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中:

   短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险

  费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在

  职工为